Сборник наиболее важных документов по теме Кто платит госпошлину при передаче права собственности (законы, формы, статьи, консультации экспертов и другие материалы).
- Право собственности:
- Аренда и обременение
- Обязательства по содержанию имущества
- Иск на виндикацию и исковая давность
- Понятие виндикационного иска
- Понятие владения
- Показать все
- Право собственности:
- Аренда и обременение
- Обязательства по содержанию имущества
- Иск на виндикацию и исковая давность
- Понятие виндикационного иска
- Понятие владения
- Показать все
Практика судов
Сборник судебных решений за 2023 год: Статья 333.33 «Государственная пошлина за государственную регистрацию и другие юридически значимые действия» главы 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Регистрирующий орган вернул заявителю документы, утверждая, что в соответствии с подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ при регистрации прав на недвижимое имущество требуется уплата госпошлины в размере 22000 руб. за каждый объект, а не 1000 руб. Компания подала иск о признании отказа в регистрации незаконным. Суд установил, что право собственности на спорные объекты недвижимости было зарегистрировано в 2011 году за акционерным обществом, которое в 2015 году привело свою организационно-правовую форму в соответствие с российским законодательством, став акционерным обществом, которое впоследствии было реорганизовано в ООО. Согласно подп. 31 п. 3 ст. 333.35 НК РФ государственная пошлина не взимается за государственную регистрацию прав на недвижимость, возникших на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь до дня вступления в силу Федерального конституционного закона от 21.03.2014 N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополь». В данном случае право собственности на недвижимое имущество возникло у правопредшественника налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального конституционного закона от 21.03.2014 N 6-ФКЗ, в связи с чем государственная пошлина за государственную регистрацию прав на него не взимается. Тот факт, что до изменения организационно-правовой формы налогоплательщик не зарегистрировал право собственности на имущество, не исключает применения указанной льготы. Следовательно, компания законно уплатила госпошлину в размере, предусмотренном подп. 27.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования при перерегистрации недвижимого имущества с АО на ООО — 1000 руб. за каждый объект.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Руководство по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) В данном разделе не приводятся бухгалтерские записи, касающиеся госпошлины, уплачиваемой при регистрации перехода права собственности на недвижимость.
Готовое решение: Как зарегистрировать переход права собственности на недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025) 4. Каков размер госпошлины за регистрацию перехода права собственности на недвижимость
Юридические ресурсы
- «Актуальные» документы
- Кодексы и основные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Законодательные проекты и правовая работа
- Другие обзоры и материалы
- Календарные планы
- Шаблоны и образцы документов
- Практические советы и рекомендации
Письмо Росреестра от 06.11.2019 № 14-10803-ГЕ/19 (в связи с письмом Минэкономразвития России от 13.08.2019 № ОГ-Д23-7441)
Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии направляет для информации и учета копии обращения заявителя и писем Росреестра от 08.08.2019 № 14-07877-ГЕ/19, Департамента недвижимости Минэкономразвития России от 13.08.2019 № ОГ-Д23-7441 по вопросу взимания государственной пошлины через представителя по доверенности при обращении за государственной регистрацией прав.
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 13 августа 2019 г. № ОГ-Д23-7441
Департамент недвижимости Минэкономразвития России (далее — Департамент) рассмотрел запрос о взимании государственной пошлины через представителя по доверенности при обращении за государственной регистрацией прав и предоставляет следующую информацию в пределах своей компетенции.
В соответствии с Положением о Министерстве экономического развития Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. № 437, Минэкономразвития России является федеральным органом исполнительной власти, который разрабатывает государственную политику и осуществляет нормативное регулирование в соответствующих областях, однако не обладает полномочиями по официальному толкованию законодательства Российской Федерации, его применению и не имеет права оценивать действия государственных регистраторов.
Письма Минэкономразвития России не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами; они носят информационный характер и не заменяют прямое применение законодательства.
Решение о государственной регистрации, о ее приостановлении или об отказе в государственной регистрации прав принимается в каждом отдельном случае государственным регистратором на основе правовой экспертизы представленных для государственной регистрации прав документов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах дает Минфин России.
Учитывая отсутствие копий уведомлений о отказе в государственной регистрации прав и реквизитов таких уведомлений, а также идентифицирующих объекты недвижимости (их адреса (местоположение), кадастровые номера), предоставление разъяснений по ситуации, изложенной в обращении, не является возможным.
Тем не менее, по существу поставленных в обращении вопросов, считаем целесообразным обратить внимание на следующие положения действующего законодательства.
В соответствии с пунктом 1 статьи 333.16 НК РФ государственная пошлина — это сбор, который взимается с лиц, указанных в статье 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления и другие органы, а также к должностным лицам, которые имеют право совершать юридически значимые действия в отношении этих лиц в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.
В соответствии с статьей 333.17 НК РФ, плательщиками государственной пошлины являются юридические и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ.
Государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено в статье 333.18 НК РФ, пункт 2.
Согласно статье 29 НК РФ, уполномоченным представителем налогоплательщика признается лицо, которое имеет право представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и другими участниками, регулируемыми налоговым законодательством.
Минфин России в своих письмах от 17 марта 2017 г. N 03-05-04-03/15364 и от 20 марта 2017 г. N 03-05-05-03/15853 указал, что согласно пунктам 1 и 8 статьи 45 НК РФ (редакция Федерального закона от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ), уплата государственной пошлины за плательщика может быть произведена представителем, указав в платежных документах, что представитель действует от имени плательщика.
С учетом изложенного, государственная пошлина за совершение юридически значимых действий может быть уплачена через представителя, указав в документах о ее уплате, что представитель действует от имени плательщика.
Согласно пункту 52 Административного регламента Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, возврат документов без рассмотрения осуществляется в установленные сроки.
Исходя из изложенного, учитывая также положения части 7 статьи 18 и пункта 3 статьи 25 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон о регистрации), по мнению Департамента, отсутствие у органа регистрации прав информации об уплате государственной пошлины за осуществление государственной регистрации прав лицом, указанным в статье 333.17 НК РФ, оплаченной либо им лично, либо через его уполномоченного представителя (с указанием в платежном документе о уплате соответствующей суммы государственной пошлины именно плательщиком), является основанием для возврата Заявления и документов, представленных для осуществления учетно-регистрационных действий, без рассмотрения.
Порядок оплаты и возврата государственной пошлины за регистрацию прав
Управление Росреестра по Кемеровской области – Кузбассу разъяснило порядок уплаты и возврата госпошлины за регистрацию прав.
Госпошлина – это сбор, который взимается с лиц, упомянутых в статье 333.17 НК РФ, при обращении их в государственные органы, органы местного самоуправления и другие уполномоченные органы или должностные лица в отношении юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением консульских учреждений Российской Федерации.
Госпошлиной признаются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ.
Согласно статье 17 Закона о регистрации за государственную регистрацию прав взимается госпошлина в соответствии с НК РФ (при этом за предоставление услуги по государственному кадастровому учету плата не взимается).
Размеры госпошлины при обращении за юридически значимыми действиями определены в НК РФ. Например, за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним размеры госпошлины указаны в подпунктах 21 – 33 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ. Подробнее о размерах госпошлины за государственную регистрацию прав можно узнать на сайте Росреестра (rosreestr.ru).
Госпошлина уплачивается до или после подачи заявления и документов на получение услуги, но до принятия документов к рассмотрению органом регистрации прав.
В случае обращения за государственной регистрацией прав нескольких плательщиков, госпошлина уплачивается ими поровну (п. 2 статьи 333.18 НК РФ), за исключением случаев регистрации доли в праве общей долевой собственности. Так, при регистрации доли в праве общей долевой собственности, возникающей по закону (например, при наследовании) и осуществляемой по желанию собственника, госпошлина уплачивается каждым из собственников полностью.
Факт уплаты госпошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства (или другого органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), включая расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Факт оплаты государственной пошлины плательщиком может быть подтвержден различными способами. В частности, это может быть квитанция (чек) установленной формы, выданная банком, либо квитанция (чек), выданная должностным лицом или кассой соответствующего органа. Также факт оплаты может быть подтвержден через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
Для государственной регистрации прав не требуется представление документа об уплате госпошлины вместе с заявлением. Заявитель вправе самостоятельно представить этот документ в орган, осуществляющий регистрацию прав. При наличии информации в ГИС ГМП дополнительное подтверждение уплаты госпошлины не требуется.
День подачи заявления на регистрацию прав считается днем представления документа об уплате госпошлины, если он не был представлен вместе с заявлением или уплата госпошлины была произведена после подачи заявления, в установленном законом порядке.
Порядок возврата излишне уплаченной госпошлины
Основания и порядок возврата госпошлины определены статьей 333.40 Налогового кодекса РФ.
Госпошлина подлежит возврату в случае уплаты в большем размере, чем предусмотрено, отказа от юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган, а также возвращения заявления и документов без рассмотрения по другим основаниям.Возврат госпошлины может быть полным или частичным в зависимости от обстоятельств.
— Полный возврат возможен при отказе от юридически значимого действия до обращения в соответствующий орган.
— Частичный возврат производится, например, при уплате в большем размере или при прекращении регистрации прав на недвижимое имущество.
Если произошел отказ в государственной регистрации, то уплаченная госпошлина за регистрацию прав, ограничений или обременений на недвижимость не возвращается (согласно пункту 4 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации).
Для возврата излишне уплаченной госпошлины необходимо подать заявление плательщика или его представителя, уполномоченного на основании доверенности. Заявление подается в орган, имеющий право на совершение юридически значимых действий, за которые была уплачена госпошлина.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины можно подать через единый портал государственных и муниципальных услуг, региональные порталы или другие интегрированные системы идентификации и аутентификации, если заявление и плата за юридически значимые действия были поданы аналогичным способом.
Приложите оригиналы платежных документов к заявлению, если госпошлина подлежит полному возврату, или их копии, если возврат частичный.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет с момента уплаты (согласно пункту 3 статьи 333.40 НК РФ).
При положительном решении сумма госпошлины перечисляется на расчетный счет плательщика органами Федерального казначейства в течение месяца после подачи заявления (согласно пункту 3 статьи 333.40 НК РФ).
Если возникают препятствия для возврата денежных средств, решение об отказе в возврате излишне уплаченной суммы сообщается заявителю письменно.
Как оплатить госпошлину за регистрацию прав на недвижимость: разъяснение от Росреестра
Государственная пошлина за регистрацию прав на недвижимость взимается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Пошлина не взимается за услуги по государственному кадастровому учету.
Оплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость при сделках купли-продажи, ипотеке или дарении осуществляют как физические, так и юридические лица. Обычно платеж производит покупатель, если их несколько, расходы могут делиться.
Если заявление подается в письменной форме, приложите квитанцию об оплате госпошлины.
При подаче заявления в электронном виде оплата госпошлины производится после получения информации от Росреестра о начислении. Важно указать уникальный идентификатор начисления (УИН), предоставленный Росреестром.
УИН помогает однозначно идентифицировать платеж в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах.
Если через пять дней после подачи заявления данные об уплате госпошлины отсутствуют в системе, а документ о ее уплате не представлен, орган регистрации прав обязан вернуть заявление и документы без рассмотрения.
Оплатить госпошлину можно в отделении банка или в МФЦ наличными или безналичными средствами.
При оплате через терминал или банкомат укажите соответствующую услугу и поставщика услуги — Росреестр, введите Ф.И.О. и реквизиты, указанные в квитанции.
Также возможна онлайн оплата через личные кабинеты интернет-банкинга.
Существуют категории граждан, освобожденные от уплаты госпошлины.
1) Ветераны Великой Отечественной войны могут получить освобождение от государственной пошлины при предъявлении соответствующего удостоверения установленного образца.
2) Государственные органы, включая федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, освобождаются от государственной пошлины при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
3) Физические лица, признанные малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации за совершение действий, указанных в подпункте 22 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от государственной пошлины, исключая государственную регистрацию ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество.
Подробности можно найти в Статье 333.35 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Как вернуть государственную пошлину? Необходимо подать заявление на возврат госпошлины. Это можно сделать лично в МФЦ или отправив заявление по почте России. Также можно подать заявление через личный кабинет на сайте Росреестра.
Для этого перейдите в раздел «Мои услуги и сервисы» > «Услуги», выберите «Возврат платы и государственной пошлины» из выпадающего списка, заполните заявление, прикрепите необходимые документы и подпишите его усиленной квалифицированной электронной подписью перед отправкой.
Дополнительная информация о размерах пошлины за государственную регистрацию прав доступна на официальном сайте Росреестра: rosreestr.gov.ru.
Оплата за предоставление сведений из Единого государственного реестра недвижимости подробно описана здесь.