Принятие решения о закрытии бизнеса является серьезным шагом и может быть эмоционально сложным. В такой момент важно сохранять свое психологическое и эмоциональное состояние, оказывать помощь сотрудникам, если они есть, и грамотно завершить дела: ликвидировать или приостановить деятельность. Аналитики бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения» делятся советами, как действовать, если закрытие бизнеса не является окончательным решением, но сложные времена требуют временного отступления.
Временная приостановка деятельности
Если индивидуальный предприниматель столкнулся с экономическими трудностями и его бизнесу необходима передышка, он может приостановить свою предпринимательскую деятельность с соблюдением всех юридических формальностей.
В российском законодательстве отсутствуют термины «открытие» и «закрытие» ИП. Любой человек, желающий начать бизнес, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или, в случае необходимости прекратить свою предпринимательскую деятельность.
Однако временная приостановка деятельности ИП не всегда является разумным решением. Иногда тяжелые времена лучше переждать, чтобы возобновить деятельность в более выгодных условиях. В таких случаях предпринимателю стоит рассмотреть возможность временного приостановления своей деятельности, с последующим возобновлением.
Однако законодательство не предусматривает возможности официальной приостановки деятельности ИП. Все обязательства, включая уплату налогов и страховых взносов, подачу отчетности и другие, сохраняются.
Сохранение экономической жизни
Если деятельность ИП временно приостановлена, предприниматель обязан подавать нулевые декларации, если его бизнес работает по режимам налогообложения, зависящим от доходов (например, ОСНО, ЕСХН, УСН). В случае выбора режима налогообложения с фиксированным платежом, налоговые об
Определение о закрытии или спасении бизнеса следует принимать на основе всестороннего анализа и достоверной информации о текущей обстановке. Конечно, важно тщательно обдумать все аспекты и проконсультироваться с отраслевыми экспертами. Также стоит трезво оценить свои ресурсы: готовы ли вы нести расходы и не получать доход в долгосрочной перспективе, если трудности затянутся дольше, чем ожидалось.
Возможно ли временно приостановить работу ИП?
В Налоговом кодексе предусмотрены только два статуса, связанные с деятельностью ИП: «регистрация» и «прекращение». Нет юридической возможности официально приостановить работу ИП по внешним или личным причинам.
Невозможно подать заявление на временную остановку бизнеса и ожидать, что это будет разрешено государством. Даже если ИП не приносит дохода или работает в убыток, оно обязано уплачивать страховые взносы в Социальный фонд и сдавать налоговую отчетность, даже если в графе «Доходы» стоит прочерк.
По сути, приостановка работы ИП выглядит следующим образом:
- Прекращение закупок товаров и предоставление услуг.
- При необходимости, информирование клиентов и партнеров обо временной остановке деятельности.
- Поиск законных способов снижения налоговой нагрузки (об этом далее).
- Возобновление работы в обычном режиме, когда ситуация улучшится.
Если предприниматель не планирует возвращаться к бизнесу в ближайшее время, ему выгоднее прекратить деятельность ИП. В этом случае не потребуется уплачивать взносы и отчитываться перед налоговой. Достаточно подать заявление о прекращении деятельности в налоговую и оплатить госпошлину. Через пять рабочих дней налоговая снимет ИП с учета в ЕГРИП (едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).
Необходимость уплаты страховых взносов
Временная остановка деятельности не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и своих сотрудников (если они есть). Эти средства направляются на медицинское обслуживание по ОМС и формирование будущей пенсии.
Если предприниматель не может оплатить зарплату и страховые взносы за сотрудников, он обязан рассчитать их и уволить. В то же время он обязан уплачивать фиксированный взнос за себя. На 2025 год его размер составляет 45 842 рубля.
Однако существуют случаи, когда предприниматели освобождаются от уплаты фиксированного взноса в соответствии с законом:
- служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом.
Предприниматель может быть освобожден от уплаты страховых взносов, если попадает под одну из перечисленных категорий. Для этого необходимо подать заявление в налоговую с соответствующими документами. Исключение составляют мобилизованные граждане, которым не требуется обращаться в налог
Вопрос о том, как приостановить деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) временно, в первую очередь возникает из-за необходимости уплаты страховых взносов за себя. В 2025 году размер этих фиксированных платежей составляет 45 842 рубля. Если предпринимательская деятельность не приносит доходов или вообще не ведется, то взносы приходится оплачивать из личных средств.
Теперь рассмотрим налоги. Если система налогообложения, на которой работает ИП, зависит от реальных доходов, то при временной приостановке бизнеса налоги платить не требуется. Это касается УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН, где обязанность по уплате налогов не зависит от наличия доходов от бизнеса.
Когда можно освободиться от уплаты налогов и взносов
Обязанность по уплате налогов сохраняется для всех режимов, кроме НПД, даже если доходов от бизнеса нет.
Декларации по УСН, ЕСХН и ОСНО могут быть нулевыми. В случае с патентом процесс усложняется. Если патент оформлен на длительный срок, он оплачивается частями, но некоторые предприниматели могут оплатить всю сумму сразу. Чтобы не платить весь срок или засчитать уже уплаченные средства, нужно подать заявление по форме 26.5-4 в ИФНС в течение 10 дней с момента приостановки деятельности ИП по патентной системе (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).
Что касается страховых взносов за себя, статья 430 НК РФ указывает периоды, когда приостановка деятельности ИП признается обоснованной. Это включает службу в армии по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет. Кроме того, уважительной причиной является проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим по контракту, если это мешает вести деятельность.
Однако ИП может отказаться от уплаты страховых взносов за себя, перейдя на систему НПД. Рассмотрим это подробнее.
Как стать плательщиком НПД
Налог на профессиональный доход, начавшийся как эксперимент для самозанятых в четырех регионах РФ, теперь действует во всей стране. ИП также могут работать по НПД.
Для ИП это еще один льготный налоговый режим наряду с УСН, ПСН и ЕСХН. После регистрации в приложении «Мой налог» вы остаетесь предпринимателем, но работаете в рамках НПД. Вам будут доступны все льготы этого налога, включая освобождение от уплаты страховых взносов за себя и право на специальный налоговый вычет.
Регистрация проходит онлайн на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Важно, чтобы ИП в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД подали заявление об отказе от своего обычного режима, например, УСН. В противном случае регистрация НПД аннулируется, и ИП останется на прежнем режиме.
Также необходимо подать последнюю декларацию по прежнему режиму за неполный год или квартал и уплатить налоги, если они были.
ИП может находиться в режиме НПД в период временной приостановки деятельности сколько угодно. За этот период ИП не обязан платить страховые взносы за себя и сдавать отчеты. Когда появляется возможность возобновить деятельность, ее можно начать сразу. Однако следует учитывать ограничения НПД:
- годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- нельзя нанимать работников;
- виды деятельности ограничены: возможны только услуги (за исключением посредничества и добычи природных ресурсов), работы и продажа товаров собственного производства.
- Как государство поддерживает малый бизнес в России
Что представляет собой процедура приостановки деятельности
Законодательство не содержит прямых указаний о процедуре добровольного приостановления деятельности. Тем не менее, на практике при соблюдении соответствующих законодательных требований такое решение может быть принято.
Приостановка деятельности компании подразумевает временное прекращение её функционирования с сохранением статуса юридического лица и регистрационных данных в ЕГРЮЛ как действующей организации.
В случае приостановления организация продолжает сдавать отчетность, вести бухгалтерский учет, оплачивать текущие расходы (включая заработную плату работникам, если они имеются) и участвовать в судебных процессах.
Важно отметить, что добровольная приостановка не следует путать с административным приостановлением деятельности по ст. 3.12 КоАП РФ, имеющим другие основания и последствия.
Процедура осуществления добровольной приостановки деятельности
Данная процедура включает следующие этапы:
- Принятие решения общим собранием участников (акционеров) о приостановке деятельности. В зависимости от устава компании решение может быть принято простым или квалифицированным большинством голосов.
- Издание приказа исполнительным органом компании о приостановке деятельности. Приказ должен включать:
- причину приостановки;
- дату начала и окончания приостановки;
- подпись исполнительного органа и печать (при наличии).
Этот приказ должны подписать все работники организации.
Если срок приостановки изменяется, необходимо издать отдельный приказ об изменении сроков.
- Разрешение трудовых вопросов. Работодатель может принять ряд мер по взаимодействию с работниками в период приостановки, включая:
- расторжение трудовых договоров по соглашению сторон или по инициативе работника;
- предоставление отпусков без сохранения заработной платы с согласия работников;
- введение простоя с уведомлением за два месяца. Оплата труда при простое и другие вопросы регулируются ст. 157 ТК РФ;
- перевод работников на другую работу по ст. 72.2 ТК РФ;
- иные меры, предусмотренные законодательством.
- Исполнение обязательств перед кредиторами, уплата налогов, взыскание дебиторской задолженности.
- Временная блокировка расчетных счетов в банках. Для этого нужно направить заявления в банки о временной блокировке счетов.
- Уведомление в ФНС о приостановке деятельности и планах подачи нулевой отчетности, указав причины и сроки приостановки.
- Подача нулевой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
- Прекращение закупок товаров и предоставление услуг.
- При необходимости, информирование клиентов и партнеров обо временной остановке деятельности.
- Поиск законных способов снижения налоговой нагрузки (об этом далее).
- Возобновление работы в обычном режиме, когда ситуация улучшится.
- служба в армии;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом.
- годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- нельзя нанимать работников;
- виды деятельности ограничены: возможны только услуги (за исключением посредничества и добычи природных ресурсов), работы и продажа товаров собственного производства.
- Как государство поддерживает малый бизнес в России
- Принятие решения общим собранием участников (акционеров) о приостановке деятельности. В зависимости от устава компании решение может быть принято простым или квалифицированным большинством голосов.
- Издание приказа исполнительным органом компании о приостановке деятельности. Приказ должен включать:
- причину приостановки;
- дату начала и окончания приостановки;
- подпись исполнительного органа и печать (при наличии).
- Разрешение трудовых вопросов. Работодатель может принять ряд мер по взаимодействию с работниками в период приостановки, включая:
- расторжение трудовых договоров по соглашению сторон или по инициативе работника;
- предоставление отпусков без сохранения заработной платы с согласия работников;
- введение простоя с уведомлением за два месяца. Оплата труда при простое и другие вопросы регулируются ст. 157 ТК РФ;
- перевод работников на другую работу по ст. 72.2 ТК РФ;
- иные меры, предусмотренные законодательством.
- Исполнение обязательств перед кредиторами, уплата налогов, взыскание дебиторской задолженности.
- Временная блокировка расчетных счетов в банках. Для этого нужно направить заявления в банки о временной блокировке счетов.
- Уведомление в ФНС о приостановке деятельности и планах подачи нулевой отчетности, указав причины и сроки приостановки.
- Подача нулевой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
Важно уладить вопросы с каждым работником, иначе организация неизбежно будет нести расходы на заработную плату и связанные с ней выплаты.
Преимущества и риски приостановки деятельности
Добровольная приостановка деятельности может быть важной альтернативой ликвидации в ряде случаев, позволяя минимизировать убытки без окончательного прекращения бизнеса.
| Достоинства приостановки деятельности | Недостатки и риски приостановки |
|---|---|
| Компания получает дополнительное время на поиск ресурсов для восстановления работы, что позволяет сократить расходы на поддержание функционирования. | Существует риск, что ФНС примет решение о ликвидации организации, если её деятельность приостановлена более года без предоставления отчетности. |
| Возможность перестроить бизнес-процессы и изменить направление деятельности без необходимости в ликвидации. | Приостановка работы компании, вызванная необъективными экономическими факторами, может повлечь за собой административные и уголовные последствия, особенно если были нарушены законы и права третьих лиц. |
| Процесс приостановки деятельности проходит быстрее, чем процедура ликвидации организации. | |
| Компания остается на рынке, что способствует повышению уровня доверия к ней после возобновления работы, в отличие от новых юридических лиц. |
Используйте специализированные инструменты для составления отчетности. Перед отправкой отчетов рекомендуется провести проверку на наличие ошибок.
Решение о закрытии бизнеса: быть, не быть или приостановить?
Принятие решения о закрытии бизнеса является серьезным шагом и может быть эмоционально сложным. В такой момент важно сохранять свое психологическое и эмоциональное состояние, оказывать помощь сотрудникам, если они есть, и грамотно завершить дела: ликвидировать или приостановить деятельность. Аналитики бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения» делятся советами, как действовать, если закрытие бизнеса не является окончательным решением, но сложные времена требуют временного отступления.
Временная приостановка деятельности
Если индивидуальный предприниматель столкнулся с экономическими трудностями и его бизнесу необходима передышка, он может приостановить свою предпринимательскую деятельность с соблюдением всех юридических формальностей.
В российском законодательстве отсутствуют термины «открытие» и «закрытие» ИП. Любой человек, желающий начать бизнес, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или, в случае необходимости прекратить свою предпринимательскую деятельность.
Однако временная приостановка деятельности ИП не всегда является разумным решением. Иногда тяжелые времена лучше переждать, чтобы возобновить деятельность в более выгодных условиях. В таких случаях предпринимателю стоит рассмотреть возможность временного приостановления своей деятельности, с последующим возобновлением.
Однако законодательство не предусматривает возможности официальной приостановки деятельности ИП. Все обязательства, включая уплату налогов и страховых взносов, подачу отчетности и другие, сохраняются.
Сохранение экономической жизни
Если деятельность ИП временно приостановлена, предприниматель обязан подавать нулевые декларации, если его бизнес работает по режимам налогообложения, зависящим от доходов (например, ОСНО, ЕСХН, УСН). В случае выбора режима налогообложения с фиксированным платежом, налоговые об
Определение о закрытии или спасении бизнеса следует принимать на основе всестороннего анализа и достоверной информации о текущей обстановке. Конечно, важно тщательно обдумать все аспекты и проконсультироваться с отраслевыми экспертами. Также стоит трезво оценить свои ресурсы: готовы ли вы нести расходы и не получать доход в долгосрочной перспективе, если трудности затянутся дольше, чем ожидалось.
Возможно ли временно приостановить работу ИП?
В Налоговом кодексе предусмотрены только два статуса, связанные с деятельностью ИП: «регистрация» и «прекращение». Нет юридической возможности официально приостановить работу ИП по внешним или личным причинам.
Невозможно подать заявление на временную остановку бизнеса и ожидать, что это будет разрешено государством. Даже если ИП не приносит дохода или работает в убыток, оно обязано уплачивать страховые взносы в Социальный фонд и сдавать налоговую отчетность, даже если в графе «Доходы» стоит прочерк.
По сути, приостановка работы ИП выглядит следующим образом:
Если предприниматель не планирует возвращаться к бизнесу в ближайшее время, ему выгоднее прекратить деятельность ИП. В этом случае не потребуется уплачивать взносы и отчитываться перед налоговой. Достаточно подать заявление о прекращении деятельности в налоговую и оплатить госпошлину. Через пять рабочих дней налоговая снимет ИП с учета в ЕГРИП (едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).
Необходимость уплаты страховых взносов
Временная остановка деятельности не освобождает предпринимателя от обязанности уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и своих сотрудников (если они есть). Эти средства направляются на медицинское обслуживание по ОМС и формирование будущей пенсии.
Если предприниматель не может оплатить зарплату и страховые взносы за сотрудников, он обязан рассчитать их и уволить. В то же время он обязан уплачивать фиксированный взнос за себя. На 2025 год его размер составляет 45 842 рубля.
Однако существуют случаи, когда предприниматели освобождаются от уплаты фиксированного взноса в соответствии с законом:
Предприниматель может быть освобожден от уплаты страховых взносов, если попадает под одну из перечисленных категорий. Для этого необходимо подать заявление в налоговую с соответствующими документами. Исключение составляют мобилизованные граждане, которым не требуется обращаться в налог
Вопрос о том, как приостановить деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) временно, в первую очередь возникает из-за необходимости уплаты страховых взносов за себя. В 2025 году размер этих фиксированных платежей составляет 45 842 рубля. Если предпринимательская деятельность не приносит доходов или вообще не ведется, то взносы приходится оплачивать из личных средств.
Теперь рассмотрим налоги. Если система налогообложения, на которой работает ИП, зависит от реальных доходов, то при временной приостановке бизнеса налоги платить не требуется. Это касается УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН, где обязанность по уплате налогов не зависит от наличия доходов от бизнеса.
Когда можно освободиться от уплаты налогов и взносов
Обязанность по уплате налогов сохраняется для всех режимов, кроме НПД, даже если доходов от бизнеса нет.
Декларации по УСН, ЕСХН и ОСНО могут быть нулевыми. В случае с патентом процесс усложняется. Если патент оформлен на длительный срок, он оплачивается частями, но некоторые предприниматели могут оплатить всю сумму сразу. Чтобы не платить весь срок или засчитать уже уплаченные средства, нужно подать заявление по форме 26.5-4 в ИФНС в течение 10 дней с момента приостановки деятельности ИП по патентной системе (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).
Что касается страховых взносов за себя, статья 430 НК РФ указывает периоды, когда приостановка деятельности ИП признается обоснованной. Это включает службу в армии по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет. Кроме того, уважительной причиной является проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим по контракту, если это мешает вести деятельность.
Однако ИП может отказаться от уплаты страховых взносов за себя, перейдя на систему НПД. Рассмотрим это подробнее.
Как стать плательщиком НПД
Налог на профессиональный доход, начавшийся как эксперимент для самозанятых в четырех регионах РФ, теперь действует во всей стране. ИП также могут работать по НПД.
Для ИП это еще один льготный налоговый режим наряду с УСН, ПСН и ЕСХН. После регистрации в приложении «Мой налог» вы остаетесь предпринимателем, но работаете в рамках НПД. Вам будут доступны все льготы этого налога, включая освобождение от уплаты страховых взносов за себя и право на специальный налоговый вычет.
Регистрация проходит онлайн на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Важно, чтобы ИП в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД подали заявление об отказе от своего обычного режима, например, УСН. В противном случае регистрация НПД аннулируется, и ИП останется на прежнем режиме.
Также необходимо подать последнюю декларацию по прежнему режиму за неполный год или квартал и уплатить налоги, если они были.
ИП может находиться в режиме НПД в период временной приостановки деятельности сколько угодно. За этот период ИП не обязан платить страховые взносы за себя и сдавать отчеты. Когда появляется возможность возобновить деятельность, ее можно начать сразу. Однако следует учитывать ограничения НПД:
Что представляет собой процедура приостановки деятельности
Законодательство не содержит прямых указаний о процедуре добровольного приостановления деятельности. Тем не менее, на практике при соблюдении соответствующих законодательных требований такое решение может быть принято.
Приостановка деятельности компании подразумевает временное прекращение её функционирования с сохранением статуса юридического лица и регистрационных данных в ЕГРЮЛ как действующей организации.
В случае приостановления организация продолжает сдавать отчетность, вести бухгалтерский учет, оплачивать текущие расходы (включая заработную плату работникам, если они имеются) и участвовать в судебных процессах.
Важно отметить, что добровольная приостановка не следует путать с административным приостановлением деятельности по ст. 3.12 КоАП РФ, имеющим другие основания и последствия.
Процедура осуществления добровольной приостановки деятельности
Данная процедура включает следующие этапы:
Этот приказ должны подписать все работники организации.
Если срок приостановки изменяется, необходимо издать отдельный приказ об изменении сроков.
Важно уладить вопросы с каждым работником, иначе организация неизбежно будет нести расходы на заработную плату и связанные с ней выплаты.
Преимущества и риски приостановки деятельности
Добровольная приостановка деятельности может быть важной альтернативой ликвидации в ряде случаев, позволяя минимизировать убытки без окончательного прекращения бизнеса.
| Достоинства приостановки деятельности | Недостатки и риски приостановки |
|---|---|
| Компания получает дополнительное время на поиск ресурсов для восстановления работы, что позволяет сократить расходы на поддержание функционирования. | Существует риск, что ФНС примет решение о ликвидации организации, если её деятельность приостановлена более года без предоставления отчетности. |
| Возможность перестроить бизнес-процессы и изменить направление деятельности без необходимости в ликвидации. | Приостановка работы компании, вызванная необъективными экономическими факторами, может повлечь за собой административные и уголовные последствия, особенно если были нарушены законы и права третьих лиц. |
| Процесс приостановки деятельности проходит быстрее, чем процедура ликвидации организации. | |
| Компания остается на рынке, что способствует повышению уровня доверия к ней после возобновления работы, в отличие от новых юридических лиц. |
Используйте специализированные инструменты для составления отчетности. Перед отправкой отчетов рекомендуется провести проверку на наличие ошибок.