Собраны наиболее важные документы по теме НДС при продаже недвижимости: нормативно–правовые акты, статьи, консультации экспертов и другие материалы.
- Сделки:
- 3-НДФЛ при продаже имущества
- 3-НДФЛ при продаже недвижимости
- Счет 62.02
- Счет 62.1
- Акт о браке товара
- Показать все
- НДС:
- 18210301000010000110
- 18210301000011000110
- 18210301000012100110
- 18210301000013000110
- 18210401000011000110
- Показать все
Судебная практика
Сборник судебных решений за 2022 год: статья 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган провел доначисление НДС по сделке купли-продажи недвижимости физическому лицу, являющемуся предпринимателем. Покупатель подал иск к продавцу о выставлении счета-фактуры. Суд приостановил производство по иску до вступления в законную силу решения по спору о признании недействительным решения налоговой инспекции о доначислении НДС. Покупатель оспаривал это решение, считая, что это нарушает его право на судебное разбирательство в разумный срок. Суд признал, что между делами существует правовая связь: обязанность выставить счет-фактуру зависит от наличия объекта обложения НДС и обоснованности доначисления. В случае непродолжения производства по делу, разрешение дела может привести к недопустимым выводам суда и противоречащим судебным актам. Суд счел приостановление производства по иску законным.
Сборник судебных решений за 2023 год: статья 146 «Объект налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Налоговый орган считает, что налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, поскольку оформил сделку по будущему объекту недвижимости договором соинвестирования, не исчислив и не уплатив НДС с соответствующей сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типичная ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство «Главная книга», 2025) Необходимости в восстановлении НДС при продаже ОС нет. Налог начисляется с договорной стоимости ОС и выставляется счет-фактура. По нежилой недвижимости налог начисляется на дату передачи объекта по акту, без ожидания регистрации перехода права собственности. Продажа жилой недвижимости освобождена от НДС (ст. 149, 167 НК РФ).
Нормативные акты
Правовые ресурсы
- Актуальные документы
- Кодексы и ключевые законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты нормативных актов и законодательная работа
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Как работает НДС
По отзывам участников форумов, много вопросов вызывает тема НДС.
Эта статья поможет вам разобраться с налогом на добавленную стоимость (НДС), вместо того чтобы просто заполнить декларацию. Здесь вы найдете основную информацию о том, кто обязан уплачивать НДС, как его рассчитывать и получать вычеты.
Понятие НДС
НДС представляет собой налог на добавленную стоимость, который взимается с продаж товаров, работ, услуг и имущественных прав. Он обязателен для компаний и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), а также для всех импортеров товаров в РФ.
Компании и ИП уплачивают НДС при:
- Реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.
- Безвозмездной передаче товаров или услуг.
- Выполнении строительно-монтажных работ для себя.
- Импорте товаров в Россию.
НДС является косвенным налогом, включаемым в конечную цену продукции или услуги. Покупатель оплачивает налог, который затем компания передает в налоговую.
Налог начисляется на разницу между продажной и закупочной ценой товара или услуги.
Субъекты, уплачивающие НДС
НДС обязаны уплачивать компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все импортеры товаров в РФ.
Налоговые агенты по НДС
Кроме того, НДС должны уплачивать также компании и предприниматели, становящиеся налоговыми агентами. Это касается сделок с иностранными компаниями без налогового учета в России, а также в определенных других случаях, таких как продажа конфискованного имущества или аренда государственного имущества.
Налог с продажи недвижимости
В нашей статье мы расскажем о налоге с продажи квартиры в 2025 году, условиях его уплаты, возможности снижения налога и других важных аспектах.
Расчет налога при продаже квартиры
Подсчитать налог при продаже дома, квартиры или другой жилой недвижимости для физических лиц просто — 13% от дохода. Эти средства поступают в бюджет государства. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки и представить отчетность перед налоговым органом. Например, если человек построил дом и продал его за 3 миллиона рублей, налог составит 390 тыс. рублей. Как уменьшить НДФЛ, мы подробно объясним ниже.
Когда не нужно платить налог с продажи недвижимости
НДФЛ с продажи квартиры или другого жилья не облагается, если собственник владел недвижимостью более минимального срока (см. п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Для жилой недвижимости этот срок составляет 3 года или 5 лет.
Срок владения 3 года 1. Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги) 2. Квартира получена по наследству 3. Квартира стала собственностью после приватизации 4. Недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением 5. Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас нет в собственности другой квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй. Во всех остальных случаях срок владения для безналоговой продажи недвижимости составляет пять лет.
Пример В 2022 году сын подарил Трофимовой квартиру в Москве. В 2023 году Трофимов решил ее продать. Поскольку жилье находилось в собственности менее 3 лет и срок для безналоговой реализации еще не истек, в 2025 году придется уплатить НДФЛ.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов.
Продается жилье, купленное по ДДУ или ЖСК
С 2019 года минимальный срок владения жильем, приобретенным по ДДУ или в ЖСК, начинается с момента полной оплаты недвижимости (см. абзац 4 пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ). Это означает, что для определения периода владения теперь учитывается время с момента оплаты, а не с момента получения акта приема-передачи или регистрации права собственности. Эта новация в первую очередь помогла тем, кто столкнулся с проблемами долгостроев и недобросовестных застройщиков.
С 2019 года владелец имеет возможность продать квартиру без уплаты налога сразу после получения права собственности на новостройку, если с момента оплаты прошло более трех или пяти лет.
Если продается не первичное жилье, то налог с продажи квартиры не взимается при условии владения более пяти лет. Важно отличать новые правила минимального срока владения от возможности получения имущественного вычета: последний возникает после подписания акта приема-передачи. Если вы владели недвижимостью дольше установленного срока, вас освобождают от уплаты налога, и не требуется подача налоговой декларации.
Важно! При покупке квартиры в новостройке минимальный срок владения начинается с момента полной оплаты недвижимости, а не с момента получения права собственности.
Как снизить налог при продаже квартиры
Можно уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), законным способом снизив налогооблагаемую базу. Налоговый кодекс предусматривает два налоговых вычета при продаже, о которых мы расскажем далее.
