Получение наследства в Казахстане какие налоги придётся заплатить

Рекомендация 1: Если вы являетесь физическим лицом, получающим имущество в рамках процесса наследования, подоходный налог на сам актив не начисляется, при условии, что имущество не продается. Это правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов. Однако статус резидентства будет влиять на налоговые ставки по будущим сделкам, особенно при последующей продаже.

Рекомендация 2: При продаже унаследованной недвижимости обязанность по уплате налога возникает только в том случае, если актив передается в течение первого года после регистрации права собственности. Для земельных участков и зданий налог на прирост капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и кадастровой стоимостью, зарегистрированной на момент наследования. Если продажа происходит после 12 месяцев, налог для резидентов не применяется.

Для нерезидентов налогообложение сложнее. Нерезиденту необходимо учитывать удержанные налоги и подавать декларацию о фискальных целях. Если покупателем является местное юридическое лицо, оно часто будет нести ответственность за уплату налога от имени нерезидента, но это не гарантировано. Если лицо, участвующее в сделке, неизвестно или если резидентство бенефициара не определено, рекомендуется проконсультироваться с юристом.

Владение транспортными средствами, ценными бумагами или другим движимым имуществом не облагается налогом на наследство, но любая продажа в течение года влечет за собой налогообложение прироста капитала, если не применяются исключения. Правительство установило эти пороговые значения в Налоговом кодексе, но их толкование может отличаться, если стоимость актива была неизвестна на момент передачи.

Существует обязательный ежегодный земельный налог для всех землевладельцев. Этот налог применяется независимо от того, как была приобретена земля. Если актив был передан без продажи, это все равно влечет за собой регистрацию налога на имущество для целей бухгалтерского учета. Декларация не требуется, если актив находится в собственности без коммерческого использования.

Для тех, кто планирует продажу полученного имущества? необходимо документировать даты приобретения, оценки и получать официальные оценки. Это особенно актуально для дорогостоящего имущества, когда налоговые органы могут потребовать обоснования заявленной цены продажи по сравнению с рыночной оценкой. Непредоставление такой документации может привести к переоценке со стороны правительства.

1. Квартира, дом, земельный участок

Недвижимость, перешедшая к физическому лицу, не облагается подоходным налогом, если получатель квалифицируется как близкий родственник в соответствии с налоговым законодательством. Для остальных стоимость унаследованного имущества включается в налогооблагаемую базу.

Когда применяется налог?

Право собственности на квартиру, дом или земельный участок облагается налогом только в том случае, если лицо, получившее имущество, не является близким родственником. Обязанность определяется на основании статьи 321 Налогового кодекса. Если имущество находилось в собственности умершего менее одного года до момента передачи, налогооблагаемая база увеличивается.

Сумма налога определяется оценочной стоимостью на момент регистрации. Сроки юридической регистрации также влияют на фискальные обязательства. Имущество, приобретенное у третьего лица, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который в настоящее время составляет от 10 % для резидентов. НДФЛ не взимается, если передача происходит между близкими родственниками, как это определено законом.

Как снизить нагрузку?

Один из способов уменьшить размер ответственности — дождаться истечения минимального срока владения имуществом — 12 месяцев с момента приобретения актива покойным. Если имущество находилось в собственности дольше, оно может претендовать на снижение обязательств.

Существует также положение о компенсации налогооблагаемой базы за счет документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, обслуживанием или улучшениями, произведенными до даты смерти. Правильная оценка и своевременная документация имеют большое значение для уменьшения обязательств.

Каждый должен проверить, была ли собственность официально зарегистрирована и имеется ли действующее свидетельство о праве собственности. Без надлежащей регистрации объект не признается для юридических и налоговых целей. В таких случаях при расчете налога вместо официального права собственности может учитываться дата фактического владения.

При возникновении спора о праве собственности или оценке может потребоваться проведение экспертизы. Обратите внимание, что унаследованное имущество не облагается НДС. Обязанность по уплате налога ограничивается НДФЛ, если только имущество не используется в коммерческих целях, в этом случае могут возникнуть дополнительные обязанности.

5. Стоимость недвижимости не освобождается от налогообложения автоматически. Освобождение применяется только к определенным категориям физических лиц и при определенных условиях, установленных законодательством. В каждом конкретном случае требуется согласование с местными налоговыми органами.

2. Как действовать, если стоимость недвижимости неизвестна

Если рыночная стоимость наследуемого имущества не была определена на момент принятия, она должна быть установлена независимой оценкой. Дата оценки должна соответствовать дате смерти предыдущего владельца или официальной регистрации прав на наследство, в зависимости от того, что наступит раньше.

Кто определяет стоимость?

Оценка должна проводиться лицензированным специалистом-оценщиком, действующим на территории Республики Казахстан. Полученный отчет является основой для расчета налоговой базы, что особенно актуально, когда унаследованное имущество подлежит перепродаже в течение года.

Налоговые последствия для нерезидентов

Для наследника-нерезидента или другого лица-нерезидента размер налогового обязательства зависит от того, считается ли неаследованное имущество доходом физического лица. В случае продажи в пределах одного года вся сумма может облагаться налогом, если только не применяются освобождения в соответствии с двусторонними соглашениями или внутренним законодательством. Налог определяется на основе заявленной стоимости имущества.

Когда речь идет об участке или другом недвижимом имуществе, необходимо уточнить, подпадает ли перепродажа под предпринимательскую деятельность. Если перепродажа происходит вскоре после получения наследства и налоговая база не была создана до этого, она должна отражать справедливую рыночную стоимость, даже задним числом.

Правительство РК может потребовать подтверждающие документы, чтобы подтвердить, какую сумму использовали в качестве базы во время продажи. В случае несоответствия или отсутствия надлежащей оценки могут применяться штрафные санкции, особенно в отношении граждан, продающих активы без регистрации надлежащих записей о стоимости.

Порядок расчета прибыли от перепродажи и обязанности по представлению отчетности, применимые к нерезидентам, см. в разделе 4.

3. Когда налог становится обязательным для всех

Уплата налога неизбежна при получении наследственного имущества от лиц, не состоящих в близком родстве, или когда общая стоимость превышает порог, установленный правительством. Сумма определяется типом имущества и его оценочной рыночной ценой на момент законной передачи.

Как рассчитывается обязательство

Вычет взимается в зависимости от категории собственности: жилые дома, транспортные средства, доли в бизнесе или земельные участки. Например, недвижимость или земельный участок, стоимость которых превышает определенную сумму, могут облагаться вычетом в процентах. Точный размер регулируется национальным законодательством и периодически корректируется официальными органами.

Кто не освобождается от налога

Граждане и лица со статусом резидента могут претендовать на льготы при определенных условиях. Однако иностранными гражданами без резидентства часто применяются стандартные ставки без снижения. Сроки также имеют значение: обязательства должны быть выполнены в течение определенного срока после официальной регистрации.

Унаследованное имущество стоимостью выше безналогового лимита, полученное от дальних родственников или нерезидентов, подлежит налогообложению. Для наглядности покажем: недвижимость стоимостью 150 000-если лимит составляет 100 000-подлежит расчёту на сумму 50 000. Затем к этому превышению применяется применимый процент.

Как быть в такой ситуации? Проверьте действующие правила, включая международные договоры, которые могут повлиять на вашу ответственность. Размер налога определяется типом и источником собственности. Обязательства должны быть выполнены независимо от исключений, предоставленных в соответствии с 2. или условий, изложенных в 4.

4. Для кого налог будет ниже

Если получателем является близкий родственник — супруг, родитель, ребенок, бабушка или дедушка, — налоговое бремя обычно снижается или полностью исключается, в зависимости от категории имущества и года его приобретения. По данным 2., имущество, такое как дом или земельный участок, передаваемое между такими лицами, часто не подлежит стандартному налогообложению, что подтверждается действующими постановлениями правительства.

• Если дом или земельный участок унаследован членом семьи резидента и остается непроданным в течение как минимум одного года, продажа не облагается подоходным налогом.
• Если же имущество продается до истечения одного года с момента юридической регистрации, сумма, подлежащая налогообложению, значительно возрастает, независимо от наличия родственных связей.
• Согласно 3, когда новым владельцем становится иностранный гражданин (нерезидента), налог зависит от того, продается ли актив или остается у него, а также от того, как долго он владел им до сделки. В таких случаях налогооблагаемая сумма рассчитывается иначе, чем для местных физических лиц.
• Правительство классифицирует иностранных лиц как отдельные организации для целей налогообложения, что влияет на применяемую ставку и пороговые значения обязательств.

Если физическое лицо, получающее актив, было официально зарегистрировано по тому же адресу, что и предыдущий владелец, по крайней мере за год до года перехода права собственности, налоговая база может быть минимизирована, особенно в отношении жилой недвижимости.

В отличие от этого, с не связанных между собой лиц или лиц без постоянной регистрации обычно взимается стандартная налоговая ставка, которая может быть выше в зависимости от года продажи и оценочной стоимости имущества на момент передачи или последующей продажи.

Если имущество находилось в совместной собственности или частично передавалось до календарного года наследования, а окончательная передача происходит в другом году, расчет налога усложняется и может привести к увеличению обязательств. Это особенно актуально для дорогостоящих домов или земельных участков (участков) в городских зонах.

Продажа (продажа) таких активов сразу после получения наследства часто приводит к уплате подоходного налога в полном объеме, если только не применяются освобождения. Правительственные рекомендации рекомендуют проверять всю документацию до совершения сделки, чтобы оценить фактический уровень налогообложения и избежать штрафов.

5. Какая сумма может быть вычтена из налогооблагаемой базы

Для уменьшения налогооблагаемой суммы при продаже унаследованного имущества ключевым фактором является документально подтвержденная стоимость актива на момент вступления в наследство. Если стоимость наследуемого имущества была официально оценена в процессе регистрации, эта сумма может быть использована для корректировки налоговой базы при расчете обязательств при перепродаже.

Когда первоначальная стоимость неизвестна

Если стоимость наследуемого имущества не была установлена или документально подтверждена в момент наследования, налог может быть применен к полной цене продажи. Это часто приводит к тому, что налогом облагается более высокая сумма, особенно при продаже недвижимости или других дорогостоящих активов. В таких случаях доказательство рыночной стоимости актива на момент приобретения становится необходимым для уменьшения налогооблагаемой базы.

Для резидентов и нерезидентов РК

Для физических лиц, имеющих статус резидента РК, налоговая база может быть уменьшена путем подтверждения первоначальной стоимости унаследованного имущества с помощью отчетов независимых оценщиков, договоров купли-продажи или других документов, принимаемых налоговыми органами. Для физических лиц-нерезидентов уменьшение налоговой базы может быть ограничено, и вся сумма, полученная от продажи, может подлежать налогообложению в зависимости от статуса резидента и соглашений об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с пунктом 3. налоговая база может быть уменьшена за счет вычета документально подтвержденных расходов, связанных с продажей, таких как расходы на регистрацию, юридические услуги и улучшение имущества. Окончательная сумма налога будет рассчитана на основе разницы между ценой продажи и подтвержденной стоимостью приобретения, если таковая имеется.

Если наследство было получено с четко определенной стоимостью, и эта стоимость ниже, чем цена возможной продажи, то налогообложению подлежит только разница. Таким образом, установление стоимости актива в момент наследования существенно влияет на размер налогооблагаемой суммы при будущей продаже унаследованного имущества.

Налоговые обязательства физического лица-нерезидента при наследовании имущества

Физическое лицо-нерезидент подлежит налогообложению только в том случае, если наследуемое имущество находится на территории Казахстана. Режим налогообложения определяется правовым статусом наследника и видом имущества.

Согласно статье 5 и статье 4 Налогового кодекса, если бенефициаром является физическое лицо-нерезидент и право собственности относится к недвижимости или акциям, более 50% стоимости которых приходится на недвижимое имущество, расположенное на территории Казахстана, то такое имущество подпадает под внутренний налоговый режим.

Налоговая база рассчитывается исходя из рыночной стоимости наследуемого имущества на момент открытия наследственного дела. Если рыночная цена неизвестна, налоговые обязательства определяются по кадастровой стоимости или балансовой стоимости, в зависимости от характера актива.

К нерезидентам не применяются никакие льготы, если иное не предусмотрено двусторонним налоговым соглашением. Если такое соглашение существует, налогообложение будет определяться положениями соответствующего договора, чтобы избежать двойного налогообложения.

Если наследник является гражданином другой страны и классифицируется как налогоплательщик-нерезидент, он может быть обязан уплатить НДФЛ на унаследованное имущество, находящееся в пределах Казахстана. Стандартная ставка обычно составляет 10% для недвижимого имущества и может варьироваться в зависимости от типа и стоимости наследства.

Обязанности по регистрации и представлению налоговой отчетности возлагаются на наследника-нерезидента. Налоговые декларации должны быть представлены в течение финансового года, следующего за получением наследственного имущества. Невыполнение требований может привести к административным штрафам или ограничениям, связанным с передачей права собственности.

Если наследуемый актив находится за пределами Казахстана, местное налогообложение не применяется в соответствии с внутренними правилами. Однако обязательства в юрисдикции, где находится актив, все еще могут существовать, поэтому следует получить юридическую консультацию в этой стране.

Всегда проверяйте текущий статус резидента, классификацию активов и местные налоговые правила, применимые к наследнику-нерезиденту. Налоговое резидентство играет решающую роль в определении объема налоговых обязательств.

Налог на наследство для нерезидентов в Республике Казахстан

Нерезиденты, получающие наследственное имущество в Казахстане, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц, если передача происходит в порядке наследования по закону. Однако освобождение не применяется, если имущество продается в течение года с даты наследования. В этом случае налоговые обязательства возникают в соответствии со статьей 2 Налогового кодекса.

Как облагается налогом имущество физического лица-нерезидента?

Если унаследованное имущество — дом, квартира или земельный участок — продано до истечения одного календарного года, нерезидент облагается налогом по правилам для физических лиц без статуса резидента. Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтвержденной стоимостью на момент наследования.

Земля или недвижимость, находящаяся в Казахстане и унаследованная нерезидентом, не облагается подоходным налогом в момент юридической передачи. Однако, если земельный участок (например, земельный участок) впоследствии продается, применяется единый подоходный налог в размере 10%, в соответствии с подпунктами 1. и 5. статьи 320. Декларация должна быть подана не позднее 31 марта года, следующего за годом совершения сделки.

Как снизить налоговое бремя нерезидента?

Чтобы минимизировать налоговые обязательства:

• Храните унаследованный актив более одного года, чтобы избежать налогообложения при перепродаже.
• Документируйте все расходы, связанные с обслуживанием и улучшением актива, что может уменьшить налогооблагаемую прибыль.
• Если рыночная стоимость имущества на момент наследования неизвестна, для определения базы для расчета налога требуется сертифицированная независимая оценка.

Размер налога зависит от характера имущества. Например, если в состав наследуемого имущества входят дом и земельный участок, то для целей налогообложения каждый компонент оценивается отдельно. В случае если нерезидент не может предоставить отчет об оценке, налоговый орган может использовать данные кадастровой или оценочной стоимости.

Максимальный срок хранения имущества без возникновения налоговых обязательств составляет один календарный год. Превышение этого срока позволяет нерезиденту распорядиться имуществом, не облагая его НДФЛ, при условии, что оно остается в собственности того же физического лица.

Облагается ли налогом унаследованное имущество в Казахстане для иностранных граждан?

Иностранные физические лица, наследующие имущество от резидентов Республики Казахстан, не облагаются НДФЛ в соответствии со статьями 4 и 5 Налогового кодекса РК. Государство не облагает налогом прямую передачу наследственного имущества наследнику-нерезиденту, независимо от гражданства.

Когда могут возникнуть налоговые обязательства

• Если наследник-нерезидент продает унаследованное имущество (например, дом или квартиру), налог на прирост капитала может быть применен к доходам от продажи.
• Продажа унаследованного имущества рассматривается как сделка с участием физического лица. В таких случаях налоговая база определяется разницей между рыночной стоимостью на момент регистрации и ценой продажи.
• Если унаследованный актив находился в собственности менее одного года до продажи, ставка налога для физических лиц-нерезидентов может быть выше, чем для резидентов.

Практические рекомендации для наследников-нерезидентов

1. Зарегистрируйте унаследованный актив в местных органах власти до начала любых операций с имуществом.
2. Подтвердите статус резидента покойного и уточните классификацию наследства, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы.
3. Обратитесь к сертифицированному налоговому консультанту в РК для оценки особенностей потенциального налогообложения в случае отчуждения актива.

Например, если иностранный гражданин унаследует жилой дом в Алматы и решит продать его через шесть месяцев, это приведет к возникновению обязательств по уплате налога на прирост капитала. Однако если тот же гражданин оставит имущество себе, не совершая налогооблагаемой операции, то НДФЛ с унаследованного имущества уплачиваться не будет.

Таким образом, унаследованное имущество освобождается от налогообложения в момент приобретения, но дальнейшие действия с ним — например, продажа или сдача в аренду — могут привести к возникновению налоговых обязательств. Это касается любого иностранного наследника, в том числе гражданина-нерезидента или лица без гражданства.

Как определяется стоимость унаследованного имущества нерезидентов для целей налогообложения?

Оценка стоимости наследуемого имущества, принадлежащего физическим лицам — нерезидентам, производится на основании рыночной цены на момент наследования или продажи, в зависимости от того, что ниже. Официальная сумма, используемая для расчета налоговой базы, должна отражать справедливую рыночную стоимость, определенную постановлениями правительства 1., 3. и 4. Нерезиденты облагаются налогом на сумму, соответствующую стоимости имущества на территории страны, включая земельные участки и другую недвижимость.

Если наследственное имущество продается в течение налогового периода, налогооблагаемой суммой является разница между ценой продажи и объявленной стоимостью на момент наследования. Если имущество находится в собственности более установленного срока, налоговые обязательства могут быть уменьшены или отменены согласно соответствующим положениям налогового кодекса.

Налоговая база определяется уполномоченными налоговыми органами путем проведения экспертизы или официальной оценки. В случаях, когда заявленная стоимость меньше рыночной, власти могут скорректировать сумму с учетом реалистичной оценки, чтобы предотвратить занижение стоимости. Физические лица-нерезиденты должны быть готовы к такой корректировке при составлении отчетности по унаследованным активам.

При наследовании имущества в качестве негражданина необходимо представить документы, подтверждающие рыночную цену имущества, включая отчеты об оценке или договоры купли-продажи. Правительство уделяет особое внимание строгому соблюдению процедур оценки, чтобы обеспечить правильную сумму налога.

Таким образом, размер облагаемого налогом наследства зависит от оценочной стоимости имущества, цены его продажи и времени совершения сделки. Нерезиденты должны учитывать эти факторы, чтобы определить свои финансовые обязательства в рамках действующей налоговой системы.

Налоги при продаже нерезидентами унаследованного имущества

Продажа унаследованного имущества нерезидентом подпадает под особые налоговые правила, предусмотренные Налоговым кодексом Республики Казахстан (РК). При отчуждении унаследованного имущества, такого как земельные участки или недвижимость, нерезидент должен учитывать следующие правила:

• Имущество, полученное в порядке наследования, освобождается от уплаты подоходного налога, если оно продано по истечении одного календарного года со дня наследования (статья 2 Налогового кодекса РК).
• Если продажа происходит в течение одного года с момента наследования, то вся полученная сумма облагается подоходным налогом по ставке, установленной для нерезидентов (статья 3, Налоговый кодекс РК).
• Налоговая база рассчитывается исходя из разницы между ценой продажи и объявленной стоимостью наследуемого имущества на момент приобретения.
• Продавцы-нерезиденты обязаны представить декларацию и уплатить соответствующий налог в налоговые органы Республики Казахстан.

Для физических лиц, наследующих земельные участки или другую недвижимость, государство взимает земельный налог, рассчитанный от кадастровой стоимости ежегодно, независимо от продажи. Однако при продаже данный налог не вычитается из суммы подоходного налога, подлежащего уплате по данной сделке (статья 4 Налогового кодекса РК).

Нерезидентам важно подтвердить свой статус резидента, поскольку он напрямую влияет на налоговые ставки и требования к отчетности. Иностранный гражданин, унаследовавший имущество, должен незамедлительно уведомить об этом налоговые органы, чтобы избежать штрафов.

Таким образом, чтобы минимизировать налоговые обязательства при продаже унаследованного имущества, рекомендуется удерживать актив не менее одного года с момента получения наследства. В противном случае полученная сумма будет полностью облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством РК, регулирующим отчуждение наследственного имущества нерезидентами.

«Налог на наследство — существует ли он в Казахстане?

На территории Казахстана не существует специального налога на наследство. Передача имущества в порядке наследования, включая недвижимость, такую как квартира или земельный участок, напрямую не облагается специальным налогом на наследование. Однако могут возникнуть определенные связанные с этим налоговые обязательства.

Если физическое лицо получает наследственное имущество, то оно не обязано платить отдельный налог на унаследованную сумму или имущество. Это относится ко всем наследникам, включая физических лиц, классифицированных как нерезиденты Казахстана.

Налогообложение может произойти позже, например, при продаже унаследованной недвижимости или земли. В таких случаях может применяться налог на прирост капитала или подоходный налог, в зависимости от обстоятельств и статуса продавца, включая статус нерезидента.

Для физических лиц-нерезидентов, наследующих имущество на территории Казахстана, налог на наследство также не взимается. Однако последующее отчуждение унаследованного имущества, например, продажа дома или участка, повлечет за собой налоговые обязательства в соответствии с действующим налоговым законодательством.